ÔNUS DA PROVA CONTÁBIL NO DIREITO TRIBUTÁRIO

  • v. 5 n. 10 (2023)
  • 77-94
  • 22/11/2023
  • 22/11/2023
Antonio Lopo Martinez ;

Antonio Lopo Martinez

Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra

Doutor em Direito na Universidade de Coimbra e na Universidade de Salamanca. Doutor em Contabilidade na Universidade de São Paulo. Auditor-fiscal na Receita Federal. Bolsista de Produtividade e Pesquisa do CNPq. Investigador integrado no Instituto Jurídico da Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra. Professor assistente convidado na Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra.

Palavras-chave

Ônus da prova contábil
Direito tributário
Distribuição do ônus
Princípios probatórios
Cooperação probatória

Resumo

Doutor em Direito na Universidade de Coimbra e na Universidade de Salamanca. Doutor em Contabilidade na Universidade de São Paulo. Auditor-fiscal na Receita Federal. Bolsista de Produtividade e Pesquisa do CNPq. Investigador integrado no Instituto Jurídico da Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra. Professor assistente convidado na Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra.

Referências

  1. ABEL LLUCH, X. Derecho probatorio. Barcelona: J. M. Bosch, 2012.
  2. CAPOLUPO, S. Distruzione di documenti e fallimento: concorso di reati. Il Fisco, n. 29, p. 2.845-2.853, 2018.
  3. COMI, G.; MARCONI, M. Transfer pricing: al contribuinte l’onere della prova anche sull’inerenza dei costi. Fiscalità e Commercio Internazionale, n. 5, 2013.
  4. DELGADO SANCHO, C. D. Incriminación y autoincriminación en el procedimiento inspector. Revista de Contabilidad y Tributación, v. 385, p. E1-E31, abr. 2015.
  5. DÜRRER, R. Beweislastverteilung und Schätzung im Steuerstrafrecht. Heidelberg: Müller, 2010.
  6. ESPOSITO, R. “Veritá fiscale” e giusto procedimento tributario. Diritto e Pratica Tributaria, v. LXXXIX, n. 3, p. 987-1.010, 2018.
  7. LA MARDIÈRE, C. DE. La preuve en droit fiscal. Paris: Litec, 2009.
  8. LÓPEZ RAYGADA, P. E. V. Carga de la prueba y valor de mercado. In: II FORO DE TRIBUTACIÓN Y CONTABILIDAD. Precios de transferencia y NIIF. Lima: Thomson Reuters, 2014. t. II.
  9. LOPO MARTINEZ, A. Prueba contable en el derecho tributario. Cizur Menor: Thomson Reuters Aranzadi, 2022.
  10. LORENZO, L. Perdita della contabilitá e mezzi di prova a disposizione dei contribuinti. Corriere Tributario, n. 48, p. 3.806, 2006.
  11. MARCHESELLI, A. (ed.). Contenzioso tributario. Milano: Wolters Kluwer, 2018.
  12. MARINONI, L. G.; ARENHART, S. C. Prova e convicção. 5. ed. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2019.
  13. MARTINS, E. L. O ónus da prova no direito fiscal. Coimbra: Coimbra Editora, 2010.
  14. MENTI, F. Il transfer pricing e l’onere di provare la conformità dei prezzi praticati a quelli di libera concorrenza. Diritto e Pratica Tributaria, v. 85, n. 1, p. 35, 2014.
  15. PALAO TABOADA, C. El derecho a no autoinculparse en el ámbito tributario: una revisión. Civitas – Revista española de derecho financiero, n. 159, p. 23-52, 2013.
  16. PÉREZ NIETO, R. La carga de la prueba en los procedimientos y procesos tributarios. Tribuna Fiscal: Revista Tributaria y Financiera, n. 252, p. 8-13, 2011.
  17. QUATTROCCHI, A. Accessi tributari e tutela del segreto professionale. Diritto e Pratica Tributaria, v. 82, n. 2, p. 253-272, 2006.
  18. RIVERA, E. L. L. Criterios de la carga de la prueba respecto de los costos y deducciones en el impuesto de renta. Revista de Derecho Fiscal, n. 11, p. 7-51, 2017.
  19. ROCHA, S. A. A contabilidade como prova no processo administrativo fiscal. In: MOSQUERA, R. Q.; LOPES, A. B. (ed.). Controversias jurídico-contábeis (aproximações e distanciamentos). São Paulo, SP: Dialetica, 2010. p. 442–463.
  20. RODRÍGUEZ-BEREIJO LEÓN, M. La prueba en derecho tributario: formación y preconstitución de la prueba en derecho tributario. Cizur Menor: Thomson Aranzadi, 2007.
  21. ROMERO PLAZA, C. Prueba y Tributos. Valencia: Tirant lo Blanc: Universidad Católica de Valencia San Vicente Mártir, 2015.
  22. SCHMIDT, M. Die Problematik der objektiven Beweislast im Steuerrecht. Berlin: Duncker und Humblot, 1998.
  23. VERNA, G.; VERNA, F. Accertamento e processo tributario: le scritture contabili quali mezzi di prova. Milano: Giuffrè Editore, 2000.